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个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业,纳税如何变化

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点击次数:546 更新时间:2022年10月31日15:22:11 打印此页 关闭

一、应纳的税种不同

 

个体工商户需要缴纳的税种一般包括:个人所得税(经营所得)、个人所得税(工资薪金所得)、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

 

说到印花税,对于个体户会有些争议,有的税局会认为个体户属于个人,不属于单位,因此,按照印花税法中规定的个人,就不缴纳印花税的情况:比如个人书立的动产买卖合同等,就不需要缴纳印花税。而多数税局会认为个体户属于单位,那么只要是属于印花税的征税范围内,均要缴纳。

 

 

二、开立账户不同

 

对于个体工商户开立对公账户没有强制性规定,如果需要办理,可以凭营业执照及税务登记证明,去银行办理开立账户。因此,个体工商户的日常经营业务结算可以转账至个人账户,同时,由于已经申报了个税并完税,这笔收入属于可随时提现的合法收入。

 

而公司制企业,必须要开立对公账户,也就是需要去金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。

 

三、缴纳残保金不同

 

由于个体工商户不属于机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位,因此,不需要缴纳残疾人就业保障金。

 

而转型为公司制企业后就需要按照规定缴纳残保金。

 

 

四、建账要求不同

 

个体工商户可以建立复式账或者简易账,如果注册资金在20万元以上的,或者有些省份的税局会要求设置复式账的,以及个体工商户已经登记为增值税一般纳税人,均应当设置复式账。而在多数情况下,个体户仅设置简易账就可以。

 

如果转型为公司制企业,就必须要设置复式账了,而且财务核算要健全。

 

五、税负的变化

 

如果个体工商户实行的是定期定额的征收方式,那么,就会在一定的期限内,满足销售额在规定的范围内,暂不征收个人所得税(经营所得),比如有的省份规定在月营业额10万元以下的,就不需要缴纳个人所得税,而超过10万元了,就要全额征收个人所得税。

 

如果是非定期定额的个体工商户,我们还要再区分,是否为核定征收还是查账征收,如果核定征收的模式,就要依据所在税局核定的利润率(应税所得率)来计算应纳税所得额,比如利润率为10%,那么假如年度收入为100万,核定后的应纳税所得额为10万,此时再按照税率表计算税额,同时按照现行的优惠政策,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

 

 

优惠后的个税仅为(100000×20%-10500)×50%=4750

 

如果应纳税所得额超过100万,则不能享受减半优惠。

 

若为查账征收的个体工商户,在计算个税时就要按照全年的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,这样再从税率表中找适用的税率计算个税。

 

假如个体工商户计算后的应纳税所得额为80万,按照查账征收方式,则需要缴纳的个人所得税为21.45万。

 

转型为公司制企业后,需要缴纳企业所得税,如果企业能满足小型微利企业的条件,那么税负也很低,具体的条件是同时符合从事国家非限制和禁止行业,且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。可享受的所得税优惠政策是,简单说如果不超100万部分按照2.5%计算税额;100万到300万之间部分按照5%计算税额。

 

同样假设年度的应纳税所得额为80万,符合小型微利企业条件,那么计算的企业所得税为2万。

 

需要提示的:转型为企业后,销售收入则不能直接由个人账户收取,如果个人股东想要提现,还要再缴纳个人所得税(利息股息红利所得),税率为20%

 

 

综上,总结下来,是否转型为企业,要看个体工商户的商业需要,企业的发展较为规范,有利于扩张,也有利于吸引投资人和客户,在纳税上,更需要结合当地的核定政策,以及企业的规模来进行判断。

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